目录

税收协定 - 中国

税收协定 - 香港

税收协定 - 澳门

税收协定 - 台湾

 


税务居民身份证明


 

 

税收协定 - 中国 (不包括香港、澳门、台湾地区)

 

直至2016年底,中国已经签署了超过100多个双边税收协定,10个税收情报交换协定,以及1个<多边税收互助公约>。

已经与中国签订了双边税收协定,税收情报交换协定,多边税收行政互助公约的国家,请参看:[]

 

自动交换涉税信息 [Read]

 

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外国投资者的税收协定抵免

 

间接抵免

大部分中国的税收协定都规定,外国投资者在外商投资企业层次,或本人(外商投资企业投资者)层次缴纳的企业所得税,可以在母国申报所得税的时候,抵扣其在中国企业层次或本人层次已经缴纳的所得税。

税收绕让

属于协定国居民的投资人,在中国企业层次或投资者层次获得的免税(或减税)待遇,在母国申报及计算所得税的时候,被视同已经缴纳了中国的所得税。

但是,中国与美国签订的税收协定,没有税收绕让条款。

 

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税收协定 - 香港

 

香港签署的双边税收协定可划分为三类,如下:

1、全面避免双种征税协定(税收协定)[][];

2、航空服务收入税收协定 [],海运服务收入税收协定 [],海运及航空服务收入税收协定 [];

1983年的武则天三级3、税收情报交换协定 []

 

股息、利息、特许权使用费、及技术费的适用税率如下:[]

 

<多边税收互助公约>Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters)只接受主权国为成员

香港没有跟随中国,加入<多边税收互助公约>。在税收情报自动交换方面,香港选择与个别税收协定国签署双边主管当局协定(CRS CAA: Competent Authority Agreement)及(CbC CAA: Country-by-country Competent Authority Agreement)。

 

自动交换涉税信息 (AEOI):[香港-Read]

 

税收协定 - 澳门

 

1983年的武则天三级澳门签署的税收协定也有三类,如下:

1、全面避免双种征税协定(税收协定)[];

1983年的武则天三级2、航空及海运服务收入税收协定 [];

3、税收情报交换协定 []; []

1983年的武则天三级与澳门签署全面税收协定的国家(地区)有:葡萄牙、比利时、莫桑比克;与澳门签订航空服务收入地区:台湾。

 

自动交换涉税信息 [澳门-Read]; []

 

税收协定 - 台湾

 

直至2016年12月底,台湾已经与超过30个国家签订了全面的双边税收协定。台湾同时和13个国家签订了航空及海运服务收入税收协定。

1、全面税收协定与航空海运服务收入税收协定 []; []

1983年的武则天三级2、股息、利息、特许权三项被动收入预提税率 [] 

 


 

税务居民身份证明及有效时限

 

1983年的武则天三级1、中华人民共和国 [],有效期限 [] 及行政解释 [];

1983年的武则天三级2、香港特别行政区 []

 

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